Stand: 2026 | Deutschland | Korrigierte Berechnung nach EStG §8 Abs. 2, §32a, SGB

Dienstwagen Gehaltsumwandlung - Steuerrechner 2026

Berechnung mit Auszahlungsnetto, GWV als steuer-/SV-pflichtiger Sachbezug, SV auf Barbrutto + GWV und Lohnsteuerlogik nach PAP-Systematik 2026 inklusive Vorsorgepauschale.

Arbeitnehmer - Netto-Vergleich

PositionOhne FirmenwagenMit FirmenwagenDifferenz
Barbrutto (nach Verzicht)0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
+ Geldwerter Vorteil (steuerl./SV-pflichtig)--0,00 EUR0,00 EUR
= Steuer-/SV-Basis0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
- Sozialversicherung (AN)0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
- Lohnsteuer0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
- Soli + KiSt0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Netto / Monat (vor AG-Zuschuss)0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
+ AG-Zuschuss (steuerfrei angenommen)--0,00 EUR0,00 EUR
Netto / Monat (nach AG-Zuschuss)0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Netto / Jahr0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Effektive Belastung fuer Dienstwagen0,00 EUR/Monat

Die effektive Belastung ist die Differenz des Nettogehalts. Der geldwerte Vorteil wird steuerlich/SV-pflichtig, aber nicht ausgezahlt. Der AG-Zuschuss wird als steuerfrei angenommen (konkrete Steuerfreiheit haengt vom Zuschusstyp ab).

Arbeitgeber - Gesamtkosten-Vergleich

PositionOhne FirmenwagenMit FirmenwagenDifferenz
Bruttolohn an AN0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
AG-Anteil Sozialversicherung0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Umlagen (U1/U2/Insolvenz)0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Unfallversicherung0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
Leasing + Sonstige + Zuschuss--0,00 EUR0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Monat0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Jahr0,00 EUR0,00 EUR0,00 EUR
AG-Ersparnis durch Umwandlung0,00 EUR/Monat

Der Arbeitgeber spart durch den Gehaltsverzicht des AN an Bruttolohn und Sozialabgaben. Gegenuebergestellt werden die Kfz-Kosten (Leasingrate + sonstige Kosten + Zuschuss). Bei positivem Saldo spart der AG.

Eingaben
Techniker KK (TK)2,69%
Barmer3,29%
DAK3,20%
AOK BW2,99%
AOK Bayern2,69%
AOK Nordost3,50%
AOK Nordwest2,69%
AOK Plus2,69%
AOK RLP/HH2,79%
AOK SA2,69%
BKK1,50%
Durchschnitt2,90%
Elektro (0,25% / 0,5% Faktor)
Hybrid (0,5% Faktor)
Verbrenner (1,00% Faktor)
1%-Regelung (0,25%/1,00% Faktor)
Fahrtenbuch

Versicherung, Kfz-Steuer, Wartung, Strom, Wallbox. Fuer den AN bei 1%-Regelung pauschal abgegolten.

AG-Zuschuss z.B. Strom/Wallbox: Steuerfreiheit nur bei passender Rechtsgrundlage. Sonst steuer-/SV-pflichtig oder reine Kostenuebernahme.

Detailberechnung Arbeitnehmer

Ohne Firmenwagen

Barbrutto0,00 EUR
Sozialversicherung (AN) - Basis: Barbrutto
Rentenversicherung (9,3%)0,00 EUR
Arbeitslosenversicherung (1,3%)0,00 EUR
Krankenversicherung (7,3% + 1/2 Zusatz)0,00 EUR
Pflegeversicherung0,00 EUR
Sozialversicherung gesamt0,00 EUR
Steuerliche Abzuege
Lohnsteuer0,00 EUR
Solidaritaetszuschlag0,00 EUR
Kirchensteuer0,00 EUR
Netto / Monat0,00 EUR
Netto / Jahr0,00 EUR

Mit Firmenwagen + Umwandlung

Barbrutto (nach Verzicht)0,00 EUR
+ Geldwerter Vorteil (steuerl./SV-pflichtig)0,00 EUR
= Steuer-/SV-Basis0,00 EUR
Sozialversicherung (AN) - Basis: Barbrutto + GWV
Rentenversicherung (9,3%)0,00 EUR
Arbeitslosenversicherung (1,3%)0,00 EUR
Krankenversicherung (7,3% + 1/2 Zusatz)0,00 EUR
Pflegeversicherung0,00 EUR
Sozialversicherung gesamt0,00 EUR
Steuerliche Abzuege
Lohnsteuer0,00 EUR
Solidaritaetszuschlag0,00 EUR
Kirchensteuer0,00 EUR
Netto / Monat (vor AG-Zuschuss)0,00 EUR
+ AG-Zuschuss (steuerfrei angenommen)0,00 EUR
Netto / Monat (nach AG-Zuschuss)0,00 EUR
Netto / Jahr0,00 EUR
Zusatzinformationen
Grenzsteuersatz0,00%
Steuerersparnis durch Verzicht / Monat0,00 EUR
Mehrsteuer durch GWV / Monat0,00 EUR
Detailberechnung Arbeitgeber

Ohne Firmenwagen

Bruttolohn an AN0,00 EUR
AG-Anteil Sozialversicherung
Rentenversicherung (9,3%)0,00 EUR
Arbeitslosenversicherung (1,3%)0,00 EUR
Krankenversicherung (7,3% + 1/2 Zusatz)0,00 EUR
Pflegeversicherung (1,8%)0,00 EUR
Insolvenzgeldumlage (0,15%)0,00 EUR
AG-SV gesamt0,00 EUR
Umlagen & Versicherung
U1 Krankentagegeld (1,0%)0,00 EUR
U2 Mutterschutz (0,5%)0,00 EUR
Unfallversicherung (1,5%)0,00 EUR
Umlagen & Unfall gesamt0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Monat0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Jahr0,00 EUR

Mit Firmenwagen + Umwandlung

Bruttolohn an AN (reduziert)0,00 EUR
AG-Anteil Sozialversicherung
Rentenversicherung (9,3%)0,00 EUR
Arbeitslosenversicherung (1,3%)0,00 EUR
Krankenversicherung (7,3% + 1/2 Zusatz)0,00 EUR
Pflegeversicherung (1,8%)0,00 EUR
Insolvenzgeldumlage (0,15%)0,00 EUR
AG-SV gesamt0,00 EUR
Umlagen & Versicherung
U1 Krankentagegeld (1,0%)0,00 EUR
U2 Mutterschutz (0,5%)0,00 EUR
Unfallversicherung (1,5%)0,00 EUR
Umlagen & Unfall gesamt0,00 EUR
Fahrzeugkosten
Leasingrate0,00 EUR
Sonstige Fahrzeugkosten0,00 EUR
AG-Zuschuss0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Monat0,00 EUR
AG-Gesamtkosten / Jahr0,00 EUR
Rechtlicher Hinweis: Dieser Rechner dient ausschliesslich der Orientierung und ersetzt keine Lohnabrechnung oder Steuerberatung. Berechnung 2026: GWV nach EStG §8 Abs. 2 i.V.m. §6 Abs. 1 Nr. 4 EStG; BEV bis 100.000 EUR Faktor 0,25, BEV darueber Faktor 0,5, Hybrid Faktor 0,5, Verbrenner Faktor 1,0. Der Bruttolistenpreis wird fuer die Pauschalmethode auf volle 100 EUR abgerundet. SV-Basis = Barbrutto + steuer-/SV-pflichtiger GWV + ggf. steuerpflichtiger Zuschuss. GWV wird nicht ausgezahlt. Netto = Barbrutto/zahltbarer Zuschuss - LSt - Soli - KiSt - SV-AN + ggf. steuerfreier Zuschuss. Lohnsteuerlogik nach PAP-Systematik 2026 mit Vorsorgepauschale, Grundfreibetrag 12.348 EUR, Soli-Freigrenze 20.350 EUR und Kinderfreibetraegen nur fuer Soli/KiSt. KV-Allgemeinbeitrag fuer echte SV 14,6% + Zusatzbeitrag je zur Haelfte; fuer die Vorsorgepauschale wird PAP-konform der ermaessigte KV-Satz 14,0% zzgl. halber Zusatzbeitrag verwendet. RV 18,6%, AV 2,6%, PV 3,6% plus Kinderlosenzuschlag/Mehrkinderabschlaege, BBG RV/AV 8.450 EUR/Monat, BBG KV/PV 5.812,50 EUR/Monat. U1/U2/Unfall sind Arbeitgeber-Schaetzwerte und koennen je Betrieb/BG abweichen.